相続は誰にでも起こりうること。でも、いざ身内が亡くなると、なにから手をつけていいかわからず、慌ててしまいます。さらに、相続をきっかけに、仲が良かったはずの肉親と争いに発展してしまうことも……。そんなことにならにならないように、『相続のめんどくさいが全部なくなる本』（ダイヤモンド社）の著者で相続の相談実績4000件超の税理士が、身近な人が亡くなった後に訪れる相続のあらゆるゴチャゴチャの解決法を、手取り足取りわかりやすく解説します。
本書は、著者（相続専門税理士）、ライター（相続税担当の元国税専門官）、編集者（相続のド素人）の3者による対話形式なので、スラスラ読めて、どんどん分かる！ 【親は】子に迷惑をかけたくなければ読んでみてください。【子どもは】親が元気なうちに読んでみてください。本書で紹介する5つのポイントを押さえておけば、相続は10割解決します。
※本稿は、『相続のめんどくさいが全部なくなる本』（ダイヤモンド社）より一部を抜粋・編集したものです。
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生前にやっておくべき相続税対策は？
『相続専門税理士が教える 相続のめんどくさいが全部なくなる本』（ダイヤモンド社）より イラスト：カツヤマケイコ
相続税の重要性
無知 相続に関して生前にやっておきたい手続きについて、いろいろと教えてもらいましたが、やはり相続税のことも気になります。
国税 私は国税職員として相続税申告を目にしてきましたが、やはり生前の対策を打っておくかどうかで、税金の負担がまったく変わってくると感じます。
前田 それは間違いないです。相続税は相続開始日（通常は被相続人が亡くなった日）の財産などに応じて税額が決まるので、死後にできる対策はほぼありません。
私がクライアントによく言っているのは、「相続税は借金」ということです。相続税は死後に払う義務があるので借金と同じなのです。期限内に払えなければ「延滞税」がついて、差し押さえを受ける可能性もあるので、相続税には真剣に備えておかないといけません。
生前にやるべき相続税対策3つのポイント
無知 それでは、前田先生がとくにおすすめする、生前にやっておくべき相続税対策を教えてください。
前田 生前から考えておくべき節税方法は、
- ①生命保険を使う方法
- ②小規模宅地等の特例を使う方法
- ③生前贈与を使う方法
優先度もこの順番で、まずは生命保険を使った方法がもっとも手軽なのでおすすめです。これら3つの対策をしておけば、ほとんどのご家庭で十分な相続税対策ができるでしょう。
他の節税方法は考えなくてもよい？
国税 この3つだけで、ほかの節税方法は考えなくてもいいですか？ 「配偶者の税額軽減特例」（以下、配偶者控除）とか、養子縁組や不動産を活用した節税方法とか、いろいろあると思うのですが……。
前田 配偶者控除はぜひ活用したい制度ですが、戸籍上の配偶者が相続すれば使えるシンプルな制度なので、生前に特別な準備をする必要はありません。
養子縁組や不動産を活用する方法はたしかに節税効果はありますが、一般の人はあまり考えなくてもいいと思っています。
節税よりも円満な相続を優先すべき理由
国税 それは、なぜですか？
前田 税理士にしては珍しいと思いますが、私は相続税の節税を第一に優先すべきとは考えていません。相続税を抑えることも大事ですが、それ以上に、円満な相続を実現することが大事だと思っています。
昔の資産家が活用した養子縁組の節税対策
国税 国税職員だった頃に聞いた話ですが、昔は養子を増やせば増やすほど相続税を減らせたので、資産家のなかには何十人も養子をもうけた人がいたそうです。
無知 お金持ちはやることがダイナミックですね。僕は相続税対策をするほどお金持ちではありませんが、節税のために養子縁組するなんてことは考えたこともありません。子どもになんて説明したらいいのかわかりませんし。
養子縁組のリスクと相続争い
前田 それが正常な感覚ですよ。昔の人のように養子を何十人ももうけると、家族の関係がすごく複雑になってしまいます。
たとえ一時的に相続税を抑えられたとしても、そのあとの家族関係などに及ぶ影響は計り知れません。
相続税の節税のために養子をもうける人は、「この子は財産がほしいなんて主張しないから、実子と遺産争いにならない」と思っているのでしょうが、人間の心は変わっていくものです。
いざ相続の場面となり、具体的な財産が明らかになれば、養子も財産がほしいと主張するかもしれません。
そうなると相続は、“家族の争い”になってしまいます。
生前にやっておくべき相続税対策は？ … ①生命保険、②小規模宅地等の特例、③生前贈与
※本稿は、『相続のめんどくさいが全部なくなる本』（ダイヤモンド社）より一部を抜粋・編集したものです。
