千葉精密のキャッシュ・フロー計算書を作成してみた

　ゴールデンウイーク明けの5月7日。

　早苗は、経理部長の吉田にキャッシュ・フロー計算書（Ｃ／Ｆ）の作成を依頼した。

　吉田は月初の経理処理が忙しい、税務署に提出する必要はない、今まで一度も作成したことがない、というやらない理由を並べて、Ｃ／Ｆの作成を渋った。

　それでも食い下がる早苗の粘りに根負けし、Ｃ／Ｆを作成することとなった。

　早苗は、川上との会話を思い出していた。

　「キャッシュ・フロー計算書？　うちの会社では作っていません」

　「Ｃ／Ｆは上場していない企業では作成義務がないからね。でも、利益とキャッシュは一致しない。Ｐ／Ｌの利益で支払いはできないだろう？　だから、一番大事なのはキャッシュの残高なんだ」

　「今、お金が無くて本当に苦労しています……」

　「そのキャッシュがどういった理由で増減しているのかを把握するのがＣ／Ｆだ。中小企業庁が簡便的な作成ツールを公開しているから作ってみたら？」

　「分かりました。休み明けに千葉精密のＣ／Ｆを作ってみます！」