営業キャッシュフローは
直接法と間接法の2つがある

営業キャッシュフローは、
「ビジネスプロセス」の過程で生じた現金収支の差

林教授　繰り返しになるが、これは「ビジネスプロセス」と「仕入先」との間で生じた現金収支を総額で表したものだ。

カノン　先生、ものすごく基本的な質問をしたいのですが、いいですか？

林教授　もちろん。

カノン　営業キャッシュフローの「営業」ってなんでしょうか？　うちの会社にも営業部があって、お客様を回って注文をとっています。営業キャッシュフローの営業も同じ意味ですか？

林教授　営業の仕事は、注文を取って商品を売るだけではないんだ。顧客から注文を取り、商品を仕入れ、仕入れた商品を販売し、代金を回収するまでの一連の仕事、つまりビジネスプロセスが営業活動なのだ。

カノン　ということは、営業キャッシュフローって「ビジネスプロセス」の過程で生じた現金収支の差額のことなのですか？

林教授　差額だけではなく、営業収入つまり「ビジネスプロセス」から「お金のダム」への入金と、営業支出つまり「お金のダム」から「ビジネスプロセス」への出金を含むのだよ。

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カノン　そうか！　損益計算書の利益を収益と費用の差額で表しているように、キャッシュフロー計算書も現金収入から現金支出を差し引きする形で収支差額を表しているのですね。

林教授　その通り。