一般NISA（従来型NISA）とは

NISA、iDeCoなど、<br />20％トクする非課税制度を<br />フル活用する基礎知識安東隆司（あんどう・りゅうじ）
RIA JAPAN　おカネ学株式会社　代表取締役 CFP、日経CNBCなどTVコメンテーター、海外ETF専門家、立教セカンドステージ大学講師
三菱UFJ銀行で17年、三菱UFJメリルリンチPB証券（出向）、ソシエテ・ジェネラル信託銀行勤務という、メガバンク、外資系証券・信託銀行で約26年の勤務を経験。その後半はプライベートバンカーを務め金融商品の運用について熟知。販売手数料（コミッション）を目的にしない、世界的潮流である「預かり資産管理」（フィーベース）のビジネス（RIA）を行う、独立系・投資助言業（内閣総理大臣登録）を2015年立ち上げる。著書に『個人型確定拠出年金iDeCoプロの運用教えてあげる！』（秀和システム）など。 WEBサイトhttps://ria-japan.co.jp/

　一般NISAは運用益が非課税の個人貯蓄口座で、1人1口座のみ持つことができます。非課税の枠は大きくて年間120万円です。

　そして非課税の期間は最長5年間で、一般NISAでは最大600万円の非課税枠があります。

　投資対象は国内株式、海外株式、投資信託、国内ETF、海外ETFなど幅広く利用が可能です。NISA口座を利用する前に、覚えておいていただきたい点を説明します。

非課税投資枠の繰り越しはできない

　NISAの非課税枠は1年間で120万円までです。仮に80万円しか非課税枠を使わなかったとしても、「120万円−80万円＝40万円」の未使用枠は翌年に繰り越すことはできません。

　翌年の利用枠は120万円までで、昨年の未使用枠40万円を加えた160万円にはならないということです。

「損益通算」もできない

　株式等を取引した結果、トータルで儲かった場合には約20％の税金がかかります。

　しかし「損益通算」を適用した場合では、約20％の（譲渡・利子・配当）所得税の税金を払わなくて良い場合があるのです。トクする制度ですので、ここで損益通算を学んでおきましょう。

　例えば、一般の証券口座で3つの銘柄の損益がありました。A株で10万円のトク、B投資信託で20万円の損、C株の配当で2万円のトクであれば、トータルでは10万円−20万円+2万円＝8万円の損です。

　「（譲渡・利子・配当）所得益」はプラスである、つまり儲け分への税金ですので、トータルで損の場合は（譲渡・利子・配当）所得の税金はゼロとなるのです。このように、トクした部分と損した部分を合算することを「損益通算」といいます。とてもおトクですね。

　ところが、この素晴らしい「損益通算」の制度ですが、NISA口座（一般NISA、つみたてNISA）では利用ができないのです。

　NISA口座は（譲渡・利子・配当）所得の税がもともと非課税なのですから、トクした場合が非課税なので、損した場合にも損益通算を認めないということですね。

　NISA口座で保有している金融商品が値下がりし、損した場合でも、他の口座でトクした部分とは合算はできないのです。つまりNISAでは「損益通算はできない」のです。