3月に発売された新刊『会計の地図』が好調だ。発売2ヵ月を待たず3万部を超え、「もっと早く読みたかった」という声が多数寄せられている。本記事では、この本の中で意外なほど反響の大きい「運転資金」を紹介する。
「運転資金」は、耳にすることは多いが、よくわからないと思われがちな会計用語だ。しかし「時間軸」の概念を取り入れると、グッと直感的になる。その概要を1つの図解で説明する。（構成／編集部・今野良介）
運転資金は「タイムラグ」と関係が深い
「運転資金」という用語がある。
これがまた難しい概念で、敬遠されがちである。
しかし、実際に事業をすることになると重要なので、紹介したい。
運転資金は「売掛金＋在庫－買掛金」で計算できる（＊）。
果たして、初見でこの式の意味がわかる人って、いるのだろうか？
僕は最初、まったく意味がわからなかった。
なぜ足したり引いたりするんだ、と。
運転資金を理解するためには、「時間軸」の概念が不可欠なのだ。
図で説明する。
上の図にあるように、「売掛金」と「在庫」は、資産の一部である。
売掛金とは、将来的にお金を得る権利のこと。在庫とは、商品がまだ売れないで残っている状態のことだ。時間が経ち、在庫が売れて請求書を発行すれば、それは売掛金にかわる。
つまり、「売掛金」と「在庫」は、名称は違うが、在庫が売れたら売掛金になるという意味で、流れとしてはひとつづきなのである。
もうすこし具体的な数字でみてみよう。図の下の部分だ。
たとえば商品をつくり、在庫から販売されてなくなるまで（売掛金になるまで）の期間を15日、売掛金が実際に入金されるまでの期間を60日とする。そうなると、商品をつくってから75日間もお金が入らないことになる。
一方、買掛金は、売掛金の反対で、将来的に支払わなければいけないお金のことだ。取引先から請求書をもらい、翌月末までに支払うことを約束されているような場合である。これが仮に30日後だとすると、逆に30日間はお金を支払わなくてもいいことになる。
つまり、30日後に支払った後、75日後に入金されるまでには、45日のタイムラグが生まれる。
この、タイムラグを埋める分のお金が、運転資金になる。
この運転資金は、「負債」の概念を理解する際に重要になってくる。なぜなら、事業を続けるために必要な運転資金を確保するために、銀行からお金を借りることが多いからだ。企業の短期借入金は、基本的に運転資金のための借入だと言っても過言ではない。
運転資金を理解しておくことが、企業などの経営体に「なぜ負債が必要なのか？」という問いに対する1つの答えになっている。
『会計の地図』という本では、「売上」から始まり「のれん」に至るまで、会計でもっとも重要な15の概念を、「すべてつなげて」図解で説明している。
「会計」に苦手意識がある人、これまで会計の入門書に挫折してしまった人にこそ、ご覧いただけたらうれしい。
