・パナマ文書、タックスヘイブンとは何か？
・富裕層はどんな税金対策をしているか？
・世界ではどのような脱税行為が行われているか？
国税最強部門、「資料調査課」（税務署では調査できない困難案件、例えば大口、悪質、海外、宗教事案などを扱う部署）出身であり、タックスヘイブンの実情を描いた最新刊、『税金亡命』の著者でもある佐藤氏が、本連載で実情を語る。
税関が目を光らせる
「キャピタル・フライト」とは？
キャピタル・フライトとは、国内から国外へマネーが一斉に逃げ出すことをいう。マネーが逃げ出すのは、いくつかの理由がある。自国の通貨価値に不安がある場合、税金が高すぎる場合、脱税資金が発覚しないよう逃がしたい場合、国内政情が不安定な場合、といったように、国の事情から個人的事情にまで多岐にわたる。
ただし、キャピタル・フライトと言っても、事情によっては銀行間送金ができない場合がある。中国のように自国からの「送金制限」がある場合や、日本のように銀行送金した場合に「調書」の提出が税務署にされると「困る」場合がある。銀行送金できない場合には「他の手」を使ってフライトさせることになる。
銀行送金はどうなる？
銀行送金の場合、窓口に出向いて、送金依頼書（アプリケーション）を作成する。送金相当額を準備のうえ手続する。マネーロンダリング防止のため、銀行によっては送金目的次第で送金を拒否される場合がある。特に最近は、「投資目的」などのケースで送金できないトラブルを見聞きするようになった。
送金手数料が高い、手続きに時間がかかるなどのデメリットがある。後述するが、送金（受金）事実が税務当局に筒抜けになる。
取引代金の水増しは？
事業用の話にはなるが、取引代金の水増しをすることをオーバーバリューという。例えば、輸入取引のケースでは、インボイス価額を水増しすることにより、利益を圧縮できる。水増しして送金した額は送金先国でプールして、現地での受注工作資金や渡航した際の遊興費、個人的蓄財に充てられるなどされる。税務的には、当然「ブラック」である。
税務当局の監視ツールとは？
国外送受金は国税当局に監視されている。国外送金等調書提出法、が根拠法である。海外資金の情報収集を図るために、「金融機関に調書の提出を義務」付けている。
調書の提出基準は、100万円相当額を超す国外送受金が対象になる。平成21年3月31日までは200万円基準だったが、190万円などギリギリにして送受金する輩が出てきたので、基準を下げた経緯がある。
では、1000万円送金したいけど91万円×11なら、調書が出ないことになり税務署には分からいのでは？などと勘繰らないほうがいい。送金した店舗には、アプリケーションの現物があるし、送金データは各銀行のデータセンターの普通預金コムフィッシュなどで確認できる。
平成24事務年度に提出された調書は約564万枚。前年に比べ47万枚増加、平成15事務年度の2倍となっている。
国税最強部門、
「資料調査課」出身だから書けたこと
私の本業は税理士です。顧客の税務相談、税務申告の代理、税務調査の立会などを生業としています。 そんな私が、なぜ本を書くようになったのか？ 拙著「税金亡命」が誕生するまでのお話をさせてください。
この「税金亡命」は日本と香港が舞台になっています。香港はアジアでトップクラスのタックスヘイブン地域です。日本居住者が、資産運用、資産回避、ときには脱税のために利用しているタックスヘイブンです。物語は租税回避から始まり、キャピタルフライト、そして脱税者自身までもフライトしてしまう「タックスエグザイル」に展開します。
仕事で香港に行くことが多く、現地のファンドハウス、プライベートバンカー、公認会計士、保険会社、日本からアウトバウンドで香港に進出した経営者などと、数多くのミーティングを重ねてきました。租税スキームのリーガルチェックも受任してきましたが、クオリティの高いものばかりではなく、なかには、ただの脱税に近い残念なものが散見されました。
本来の「租税回避スキーム」は、A国の税法で考え、B国の税法で考え、A国とB国との租税条約で考え（3か国以上に及ぶものもある）、そこにある「ループホール」を見つけて構築します。いわゆる、「国際二重非課税」となる利益移転を仕組む訳です。どこの国からも、あるいは高税率国から課税されない仕組みを作って、納税者の利益最大化を図るわけです。
小説を読まれる方は、専門家だけではありません。したがいまして、高度な租税回避スキームを作品の中で展開しても、理解どころが一般専門書になりかねません。そこに注意して出来るだけ身近にありそうな、専門家以外でも想像しやすいような材料で書き上げました。「税金亡命」は国際税務事件などの入門書として興味をもっていただけたらと思います。
「へぇ、そんなことがあるんだね」という本にしたかった。国税、富裕層（脱税者）、国税OB税理士という対立軸の中で、それぞれの思いが交錯し、グローバルな物語が描けたと思います。
【タックスヘイブンの実情に迫る衝撃作】
国税最強部門、「資料調査課」出身の著者が描く、衝撃のリアルノベル。
知られざるタックスヘイブンの真実とは？
＜ストーリー概要＞
日本とアジア一のタックスヘイブン、香港を舞台にした脱税事件の物語。
・脱税を取り締まる国税
・脱税に手を染める富裕層
・脱税の手引きをする国税ＯＢ税理士
この三者の攻防戦が描かれる。
事実、マルサでも手出しできない巨悪脱税事件では、国税ＯＢが裏で糸を引いていることもある。虚々実々の駆け引きの末、最後に笑うのは誰だ!?
ハンドキャリーによるキャピタル・フライト、金融システムを活用した脱税資金の出口戦略など、オフショア利用者の「常識」が散りばめられている。
マルサでも手出しできないような、大口、悪質、海外、宗教事案を調査してきた著者だからこそ描ける圧倒的臨場感。その衝撃のストーリーとは？
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