2025年度の「税制改正大綱」で“減税＆増税”になるポイントを解説！ 実質的な｢退職金増税｣で、iDeCo利用者が退職金の受取時に控除を利用できなくなる恐れも

2025年度版の「税制改正大綱」から“増税＆減税”になるポイントを解説！

ダイヤモンド・ザイでは、毎号巻頭の「ZAiニュース・チャンネル」で、マネーに関する”最旬“トピックを取り上げている。発売中のダイヤモンド・ザイ3月号のテーマは「2025年の税制改正で【iDeCo】が大幅増税に！」。

2025年度版の「税制改正大綱」が2024年12月に公表された。小幅ながら減税になる項目も多かった一方、iDeCo（イデコ・個人型確定拠出年金）や、たばこに課される税金は増税に！ この記事では、iDeCoを中心に税制改正大綱のポイントをまとめているので、ぜひチェックを！
【※関連記事はこちら！】
⇒iDeCo（個人型確定拠出型年金）の金融機関を比較！口座管理手数料や投資信託の取扱数などで比較した、iDeCo口座を開設できる、証券会社・銀行を紹介！

2025年度版の税制改正大綱では「減税」も多いが、
内容は小粒であり、大きな恩恵を受けられる人は少ない

　税制改正大綱（2025年度版）が与党から提示され、今後の税制改正の動向が見えてきた。項目は多岐にわたるが、多くの人にとって身近なものに関する主な改正は、下の表のとおり。今後は、国会での法案通過を経て施行されるが、今年は与党が過半数を割っているため、法案がそのまま通過しない可能性も。国政の動向を注視する必要があるだろう。

拡大画像表示

　順に改正のポイントを見ていこう。増額する防衛費の財源として狙い撃ちされたのが、たばこ税だ。シェアが高まっている加熱式たばこが、2026年以降に2回にわたって増税。2027年には加熱式たばこに加え、紙巻きたばこも増税となる。

　一方、注目されていたガソリン税の減税は「中長期的な視点から、検討し見直しを行う」にとどまった。また、大綱とは別に2024年末の自民、公明、国民民主の3党会談において、上乗せ課税している暫定税率（1リットルあたり約25円）については「廃止」で合意された。しかし、こちらも廃止時期が未定のため、自動車ユーザーはぬか喜びとなっている。

　結婚・出産費用の贈与特例が延長されたが、もともと使い勝手が悪く利用も低調で、廃止が検討されていた制度なので、朗報とは言い難い。小型バイク減税は、50cc原付の生産終了に伴って代替となる小型バイクに、従来の原付の税金を課すだけの形式的な減税。住宅ローン減税も、期限が到来する子育て世代向け優遇の延長。このように、減税の恩恵は総じて”限定的”なものと言える。
【※関連記事はこちら！】
⇒国税の｢スマホアプリ納付｣で“30万円超”が支払い不可に！｢Amazon Pay｣で納税していた人は、2025年2月以降は高還元クレジットカードなどを利用しよう！

iDeCoの掛金は、企業年金のない会社員が大幅増額！
退職金の税制優遇のルールが変わり、受取時は大幅増税も!?

　たばこ税とともに増税になりそうなのがiDeCoだ。掛金の上限を増やす方針も掲げられている一方、実質増税の改悪も発表された。まず、具体的な掛金の引き上げ幅は下の表のとおりだ。

拡大画像表示

　もっとも変化が大きいのが、企業年金がない会社の従業員。掛金の上限は月額2万3000円から3万9000円も増えて6万2000円に。約2.7倍増となる。企業年金がある会社の従業員（公務員含む）は、掛金の上限が月額7000円増額され、企業年金とiDeCoを合わせて6万2000円に。

　注目は現状、月額2万円までだったiDeCoの上限が撤廃されること。「iDeCoは海外資産で運用したい」といった自分の裁量で運用できる金額が、大幅に増えることになる。

　自営業者やフリーランスも月額7000円増額。国民年金基金や国民年金付加保険料と合算し、7万5000円が上限となる。また、iDeCoに掛金を出せる期間も、65歳未満から70歳未満に延長される。掛金の増額と延長は、それだけ自助努力が迫られている証でもある。

　一方で将来、iDeCoを一括で受け取る際の税制優遇は改悪された。これまでは、iDeCoを60歳のときに一括で受け取り、5年後の65歳で会社の退職金を受け取る場合、両方に「退職金控除」という大変有利な税制優遇が適用されていた。これは「5年ルール」とも呼ばれており、5年空けることでダブルで税制優遇を受けられ、iDeCoも退職金も非課税にできる人が多く出現していた。

　この5年という期間が、2026年1月の受け取り分から10年に延長される。最短の60歳でiDeCoを受け取ると、退職金への税制優遇をフルで受けるには70歳過ぎまで待つ必要が出てくる。

　70歳までの就業機会はあっても、それ以前にいったん定年で退職金を受け取る人は多い。だが、iDeCoを先に受け取って退職金控除を利用すると、その際に退職金控除は使えないケースが多発しそうだ。かといって退職金をもらう時期を自由にコントロールできる人は少ないので「実質、退職金増税だ」という不満の声が噴出している。

　仮に、60歳でiDeCoの一時金500万円（加入期間20年）、65歳で退職金2000万円（勤続年数35年）を受け取る場合で考えてみよう。退職金への課税対象額は現在だと75万円だが、改正後は325万円と約4.33倍に拡大する。

　ちなみに、iDeCoより退職金を先に受け取る場合には、通称「19年ルール」がある。こちらはさらに厳しく、退職金受け取りから20年経過しないとiDeCoに退職所得控除を満額利用できない。

　早期退職して55歳で退職金を受け取った場合でも、75歳まで待たないとiDeCoで退職控除を満額利用できないことになる。なお、今回の税制改正では、19年ルールの改正はない。
【※関連記事はこちら！】
⇒iDeCoで投資できる投資信託の「トータルリターン」ランキング(2024年12月)公開！ SBI証券の「iDeCo口座」で積み立てられる投資信託の騰落率第1位は？

　最後に、国民の大きな関心事である”手取り“に関する改正だが、人によっては控除額が増えて手取りも増えるものの、全体としては小粒な内容にとどまった。まず「103万円の壁」は「123万円の壁」に引き上げ。大和総研の試算では、年収500万～600万円の単身者で年1万円、800万～1000万円だと年2万円の手取り増になる。

　大学生の子がアルバイトする際に適用される特定扶養控除も、アルバイト収入が「年間103万円以下」から「年間150万円以下」に増額された。これは、今年の世帯収入の増加に直結するうれしい改正と言えるだろう。

拡大画像表示

※証券や銀行の口座開設、クレジットカードの入会などを申し込む際には必ず各社のサイトをご確認ください。なお、当サイトはアフィリエイト広告を採用しており、掲載各社のサービスに申し込むとアフィリエイトプログラムによる収益を得る場合があります。

【2025年11月1日時点】 【iDeCoおすすめ証券会社＆銀行 比較】 ※どの金融機関でiDeCo口座を開設した場合でも、別途、国民年金基金連合会へ支払う加入時手数料が2829円、国民年金基金連合会と信託銀行へ支払う手数料が合計171円（毎月）かかる。受取時は給付手数料440円（1回毎）を信託銀行に支払う。還付時には、国民年金基金連合会と信託銀行への還付時手数料として合計1488円（1回毎）がかかる。運営機関変更時の手数料は「他の金融機関から」変更の場合で、「他の金融機関に」変更する場合は4400円の手数料が発生する場合がある。下記の金額は掛金を拠出する場合（すべて税込）。

◆松井証券 ⇒iDeCo詳細ページへ
運営管理手数料※（月額）		手数料※		投資信託
		加入時・企業型からの移換時	他の運営機関からの変更時
0円		0円	0円	39本
【おすすめポイント】「最大1％貯まる投信残高ポイントサービス」対象！ 投資信託は39本と最多水準！ 運営管理手数料は残高を問わず誰でもずっと無料。投資信託は2020年10月に11本から39本へと一気に拡充され、業界最多水準となった。具体的には、低コストで人気のインデックスファンドシリーズ「eMAXIS Slim」がずらりと並ぶほか、ターゲットイヤー型と呼ばれる「三菱UFJターゲット・イヤー・ファンド」、「セレブライフ・ストーリー」などの商品が新たに加わった。低コスト投信を厳選した上で、投資対象が広がった形だ。楽天・全世界株式インデックスファンド［楽天・バンガード・ファンド（全世界株式）］や楽天・全米株式インデックスファンド［楽天・バンガード・ファンド（全米株式）］も取り扱う。投資信託の保有でポイントが貯まる「最大1%貯まる投信残高ポイントサービス」に、イデコで所有している投資信託もカウントされるのも嬉しい。ポイント還元を受けながらお得に投資を継続できる（毎月のエントリーが必要）。
【信託報酬が低いおすすめ投資信託】 ・One DC 国内株式インデックスファンド（信託報酬：0.154％） ・eMAXIS Slim先進国株式インデックス（信託報酬：0.09889％）
【関連記事】 ◆【松井証券のiDeCo、手数料・メリットは？】運営管理手数料と加入時手数料が誰でも無料でお得！信託報酬が最安クラスの投信が39本もラインナップ！

◆SBI証券 ⇒iDeCo詳細ページへ
運営管理手数料※（月額）		手数料※		投資信託
		加入時・企業型からの移換時	他の運営機関からの変更時
0円		0円	0円	37本 （セレクトプラン）
【おすすめポイント】投資信託の品揃えが豊富！  運営管理手数料は誰でも無料！ 運営管理手数料は誰でも0円。「セレクトプラン」は、ほとんどの投資対象で信託報酬が“最安”のインデックス型投信が揃えられており、バリエーションも豊富と、強力なラインナップになっている。人気のアクティブ型投信「ひふみ年金」や「ジェイリバイブ」も用意。2021年1月から申込み手続きを電子化。WEB申込フォームへの入力、必要書類のアップロードが可能になり、iDeCo口座開設の手続きが簡単になった。シミュレーションツール「DC Doctor」を提供しており、ポートフォリオ提案から将来予測の比較など、長期にわたるiDeCoの資産形成をサポートしてくれる。
【信託報酬が低いおすすめ投資信託】 ・eMAXIS Slim 国内株式（TOPIX）（信託報酬：0.143％以内） ・SBI・全世界株式インデックス・ファンド［雪だるま（全世界株式）］（信託報酬：0.1022％）
【関連記事】 ◆【SBI証券のiDeCo、手数料・メリットは？】 投信のラインナップが豊富！運営管理手数料は誰でもずっと無料！ ◆「iDeCo」を始めるなら、おすすめ金融機関はココ！ 運営管理手数料が無料になり、投資信託のラインナップが 充実している「SBI証券」と「楽天証券」を比較！

◆マネックス証券 ⇒iDeCo詳細ページへ
運営管理手数料※（月額）		手数料※		投資信託
		加入時・企業型からの移換時	他の運営機関からの変更時
0円		0円	0円	27本
【おすすめポイント】運営管理手数料が誰でも無料！ インデックス型投信の信託報酬は最安水準！ 運営管理手数料が誰でもずっと「無料」で、コスト面から最もお得な金融機関の1つ。投資信託の本数は27本と標準的だが、内容は充実。「eMAXIS Slim」シリーズなど信託報酬が最安水準のインデックス型投資信託が揃えられている。加えて、「ひふみ年金」「jrevive」など好成績のアクティブ型投信も豊富だ。「つみたてNISA」と「iDeCo」、どちらの制度が各個人の投資目的に適しているかアドバイスが受けられる「つみたてNISA・iDeCoシミュレーション」が便利。
【信託報酬が低いおすすめ投資信託】 ・One DC 国内株式インデックスファンド（信託報酬：0.154％） ・eMAXIS Slim先進国株式インデックス（信託報酬：0.09889％）
【関連記事】 ◆【マネックス証券のiDeCo、手数料・メリットは？】 運営管理手数料と加入時手数料が誰でも無料でお得！超低コスト＆好成績の投資信託27本をラインナップ！

◆楽天証券 ⇒iDeCo詳細ページへ
運営管理手数料※（月額）		手数料※		投資信託
		加入時・企業型からの移換時	他の運営機関からの変更時
0円		0円	0円	36本
【おすすめポイント】運営管理手数料が誰でも無料！　信託報酬の低い投信を多数ラインナップ！ 運営管理手数料は残高を問わず誰でも0円で、コスト面から最もお得な金融機関の1つ。投資信託のラインナップは36本と豊富。信託報酬の低いインデックス型が揃っている。特に、2024年1月には超低コストで全世界や米国に投資できる「楽天・プラス・オールカントリー株式インデックス・ファンド」と「楽天・プラス・Ｓ＆Ｐ５００インデックス・ファンド」が、2025年5月には「楽天・プラス・NASDAQ-100インデックス・ファンド」が加わって魅力を増した。「MHAM日本成長株ファンド」など好成績のアクティブ型も用意。電話で問い合わせができる「個人型確定拠出年金（iDeCo）ダイヤル」は土日も受付を行っている。
【信託報酬が低いおすすめ投資信託】 ・楽天・プラス・S&Pインデックス・ファンド（信託報酬：0.077％） ・楽天・プラス・オールカントリー株式インデックス・ファンド（信託報酬：0.0561％） ・楽天・プラス・NASDAQ-100インデックス・ファンド（信託報酬：0.198％）
【関連記事】 ◆【楽天証券のiDeCo、手数料・メリットは？】 運営管理手数料が誰でもずっと「無料」でお得！運用コストを抑えた投資信託を多数ラインナップ ◆「iDeCo」を始めるなら、おすすめ金融機関はココ！ 運営管理手数料が無料になり、投資信託のラインナップが 充実している「SBI証券」と「楽天証券」を比較！

【松井証券のiDeCo】
誰でも無条件で口座管理料や各種手数料が無料！
投信の保有でポイントも貯まる⇒関連記事はこちら

• SBI証券はiDeCoの投信ラインアップが
  業界最多水準！⇒関連記事はこちら

  

• マネックス証券のiDeCoは初心者も選び
  やすい投信を厳選！⇒関連記事はこちら

  

• 楽天証券はクレカ積立や取引で
  楽天ポイントが貯まる！⇒関連記事はこちら

  

ザイ・オンラインで人気No.1	マネックスは品揃えが充実！	松井証券は口座管理料が無料！
口座管理料が無料で投信本数も最多水準！⇒関連記事はコチラ!	口座管理料が無料、投信の品揃えが充実！⇒関連記事はコチラ!	口座管理料が誰でも無料なうえポイントも貯まる！⇒関連記事はコチラ!