働いて得た給料、相続した財産、金融商品の売却益など、あらゆる「利益」は「課税」されて、税金を払うのが普通です。しかし、なかには例外があることをご存じでしょうか？ 多くの人にとって、課税される利益と、課税されない利益の分かれ目は、意外とあやふやなものなのかもしれません。そこで今回は、「課税or非課税」の答えが分かりづらい利益を、例を挙げてご紹介していきましょう。
【ケース1】
宝くじの当選金は課税・非課税どっち？
「もし、宝くじが当たったら……」と、誰もが一度くらいは一攫千金を夢見たことがあるはずです。幸運にも、本当に宝くじなどに当選した場合、税金の扱いはどうなるのでしょうか？
結論から言うと、個人が購入した宝くじの当選金は、「当せん金付証票法」に基づき、非課税となります。totoやロト、スクラッチなどのくじ類も、同様に非課税です。そのため、当選したときに「多額の税金を取られるのでは？」などと、おびえる必要はないのです。
ただ、宝くじを購入する際に、会社の名義で代金を支払った場合、当選金は法人の「雑所得」となり、課税対象とされてしまいます。また、当選金を銀行に預けて利子がついた場合、その利子の分に関しては税金20.315％が徴収されます。
くじに類するものに、懸賞があります。懸賞、あるいはテレビのクイズ番組・雑誌の企画などで獲得した賞金は、課税対象です。ちなみに、同じ「賞金」でも、ノーベル賞やオリンピック・パラリンピックでの賞金は課税対象ではありません。
【ケース2】
競馬など公営ギャンブルの払戻金は課税・非課税どっち？
競馬、競輪、競艇、オートレースなどの公営ギャンブルで払い戻されたお金は、「一時所得」に分類され、課税対象となります。一時所得の金額は、「総収入金額－その収入を得るために支出した金額（経費）－特別控除額(50万円)」で算出します。
なお、この場合経費に含めることができるのは、レース全部にかかった費用ではなく、当たりの券を買った費用のみ。つまり、外れた券を買うのにかかったお金は経費に含まれません。
ただし、これには例外があります。2017年12月には、6年で約73億円もの馬券を購入した男性が起こした「外れ馬券の購入費を経費として認めるか否か」という訴訟で、「経費として認める」とする最高裁の判決が下ったのです。しかし、この判決はあくまで「営利目的の継続的な行為」と認定されたことによる、ごく例外的な事例です。通常は、ギャンブルはあくまで「嗜好」であり、「事業」ではないと見なされるので、外れ馬券を経費に組み込むことはできないのです。
パチンコで勝ったときの利益も「一時所得」として課税対象になりますが、競馬同様、継続的に勝っている場合には「雑所得」となります。公営ギャンブルと違い、収支と経費が明確でない部分があるため、確定申告をしない人が多いようですが、本来は確定申告して、納税する義務があるのです。
【ケース3】
道で拾った多額の現金は課税・非課税どっち？
道路で拾った風呂敷包みの中に、なんと1億円が入っていた……こんなおとぎ話のような事件が1980年代に実際にありましたが、お金を拾って警察に届けた後、一定期間が経過しても落とし主が現れない場合、そのお金が拾った人のものになる場合があります。
この場合、拾ったお金は「一時所得」であり、課税対象です。たとえば1億円も拾ってしまったら、50万円の特別控除を差し引いた9950万円の半額、4975万円が課税対象で、所得税が45％、住民税が10％かかることに。さらに、この収入によって社会保険料なども上がる可能性がありますから、一概に喜んでばかりもいられないかもしれません。
なお、落とし主が現れた場合、拾得者は謝礼金をもらう権利があります。落とし主に謝礼を支払う意志がない場合でも、拾得者の権利として報労金（拾得品の価値の5～20％）を請求できます。
謝礼金・報労金いずれの場合も、「一時所得」となり、その額が50万円以上であれば課税されることになります。
【ケース4】
メルカリで中古品を売って受け取った代金は課税・非課税どっち？
2018年6月に東証マザーズ市場に上場することを発表するなど、近年大きく成長している「メルカリ」。言わずと知れた、フリマアプリの運営会社です。
【※関連記事はこちら！】
⇒大型IPO「メルカリ」は買いか？ 2016年に上場した「LINE」を参考にすると、初値は公募価格から50％上昇、業績や株価の伸びしろは「LINE」以上と予測！
メルカリの売上は課税になるケースと非課税になるケースがある。拡大画像表示
メルカリ以外にも、「ラクマ」「ヤフーオークション」など、手軽に不用品をお金に換えることのできるサービスは大人気です。ちょこちょこ取引を繰り返すうちに、気づけば毎月少なからず売上を手にしている人も多いのではないでしょうか。となると、その売上に対して税金がかかるかどうかが気になります。
大前提として、会社員であっても給与所得や退職所得以外の所得が20万円超になったら、確定申告をする必要があります。フリマアプリなどで得た売上についても同様です。
しかし、例外として、「生活用動産の譲渡による所得」については、所得税を課さないというルールがあります。国税庁のホームページによれば、生活用動産の譲渡による所得とは、「家具、じゅう器、通勤用の自動車、衣服などの生活に通常必要な動産の譲渡による所得」とのこと。つまり、以下のようなものは生活用動産だと見なすことができます。
●もう着なくなった服やファッション小物
●引っ越しや断捨離などで使わなくなった家具や雑貨
●通勤に使っていたが、買い替えのため不要になった車
個人が“自分の生活に必要で入手した品”を処分する場合、基本的には利益が出ても非課税になるわけです。逆に、何が生活用動産ではないかと言えば、たとえば「売るために仕入れたもの（※プレミア価格がつくことを見越して、複数購入したアーティストグッズや、外国から大量に個人輸入した同一の雑貨など）」「高額な宝飾品や絵画」などで、これらは課税対象とみなされます。
宝飾品、絵画については、これも国税庁の説明によれば「貴金属や宝石、書画、骨とうなどで、1個又は1組の価額が30万円を超えるものの譲渡による所得」には課税されると、国税庁のホームページで明記されています。
今回は、「課税」されるお金と「非課税」のお金の分岐点について解説しました。同じフリマでの取引でも、内容が生活用動産であれば非課税、そうでなければ課税対象となるなど、実際に調べてみないと判断できないような複雑な決まりになっています。うっかり非課税と思いこんで確定申告をし忘れた……といったことのないよう、あらかじめ確認しておきましょう。
（取材／麻宮しま）
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【2025年1月4日時点・最新情報】
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| 還元率 | 年会費 （税込） |
ブランド | 電子マネー対応 （ポイント付与対象） |
カード フェイス |
◆三井住友カード（NL） |
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| 0.5～7.0％ | 永年無料 | VISA Master |
iD |
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| 【三井住友カード（NL）のおすすめポイント】 券面にカード番号が記載されていない「ナンバーレス（NL）」なのが特徴（カード番号はアプリで確認可能）。通常還元率は0.5％と一般的なクレジットカードと同等だが、Apple PayやGoogle Payに「三井住友カード（NL）」を登録して「Visaのタッチ決済」または「Mastercardタッチ決済」を利用すれば、セブン-イレブン、ローソン、マクドナルド、サイゼリヤ、バーミヤンなど、対象のコンビニや飲食店では還元率7％に大幅アップ（※）する！ さらに、獲得できる「Vポイント」は、dポイント、Pontaポイント、楽天ポイント、ANAマイルなどに交換できるほか、「1ポイント＝1円分」としてカード利用額に充当できるなど、ポイントの汎用性が高いのも魅力！ ※ 一部店舗および一定金額を超える支払いでは指定の決済方法を利用できない場合、または指定のポイント還元にならない場合あり。カード現物のタッチ決済、iD、カードの差し込み、磁気取引による決済は7.0％還元の対象外。Google PayではMastercardタッチ決済は利用不可。 |
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◆三菱UFJカード |
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| 0.5～5.5％ （※1） |
永年無料 | VISA JCB Master AMEX |
－ |
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| 【三菱UFJカードのおすすめポイント】 通常還元率は0.5％だが、セブン‐イレブンとローソンのほか、オーケー、松屋、ピザハットオンライン、スシロー、くら寿司などでの利用分は還元率5.5％の高還元に！（※1）カード利用で貯まる「グローバルポイントは、スマートフォンアプリ「MUFGカードアプリ」を利用することで「Amazonギフトカード」「Apple Gift Card」「Google Play ギフトカード」などのギフトカードに“即時交換”できるのもメリット！ また、2024年8月から年会費が“永年無料”になって、さらにお得なクレジットカードになった。 ※1「1ポイント＝5円相当」の商品に交換した場合の還元率。還元率5.5％はセブン‐イレブンやローソンなどの対象店舗で利用した場合（AMEXブランドのみ一部加盟店が5.5％還元特典の対象外）。各社の利用金額は合算されず、各社単位の1カ月の利用金額合計1000円ごとにポイントを付与。なお、Apple PayはQUICPayでの利用が対象（Apple PayとQUICPayはMastercardまたはVisaのみ利用可能）。 |
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◆アメリカン・エキスプレス・ゴールド・プリファード・カード |
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| 0.3～1.5% （※1） |
3万9600円 | AMEX | － |
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| 【アメリカン・エキスプレス・ゴールド・プリファード・カードのおすすめポイント】 日本で最初に発行されたゴールドカード「アメリカン・エキスプレス・ゴールド・カード」の後継カードだけに、ステータス＆付帯サービスは最高レベルで、カードが金属製という特別感もあって、一般的なゴールドカードとはケタ違い。たとえば、年間200万円（税込）以上を利用してカードを継続保有すると、国内40カ所以上の高級ホテルに無料宿泊できる「フリー・ステイ・ギフト」は、もはや一般的なプラチナカードすら凌駕するレベルの特典だ。さらに、高級レストランを2人以上で利用すると1人分が無料になる「ゴールド・ダイニング by 招待日和」や、世界1400カ所以上の空港ラウンジを年2回まで無料で利用できる「プライオリティ・パス」、最高補償額1億円の「海外旅行傷害保険」が付帯するなど、もはや「ゴールドカード」の枠組みを大きく飛び越えている。また、家族カードは2人目まで年会費無料でお得（3人目以降は年1万9800円・税込）。 ※貯まるポイントをマイルに交換した場合。1マイル＝1.5円換算。 |
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| 【関連記事】 ◆アメリカン・エキスプレス・ゴールド・プリファード・カードは“プラチナ”を超える“ゴールド”！ 日本初のゴールドカードを受け継ぐ「新生ゴールド」を解説！ ◆【アメリカン・エキスプレス・カードを一覧で比較】アメックスが発行する13枚のカードの年会費や特典、還元率を比較して、自分にピッタリの1枚を探そう！ ◆アメックスの新規入会キャンペーンをまとめて紹介！｢アメリカン･エキスプレス｣の入会特典で、ポイントやマイルをお得に獲得しよう！ |
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| 還元率 | 年会費 （税込） |
ブランド | 電子マネー対応 （ポイント付与対象） |
カード フェイス |
◆三井住友カード ゴールド（NL） |
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0.5～7.0％ |
5500円 （ただし、年100万円以上の 利用で次年度から永年無料） |
VISA Master |
iD |
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| 【三井住友カード ゴールド（NL）のおすすめポイント】 券面にカード番号が記載されていない“ナンバーレス（NL）”のゴールドカード。年会費5500円（税込）だが、年間100万円を利用すると（※1）、次年度から年会費が“永年無料”になるうえに、1万ポイントが「継続特典」としてもらえるのが大きな魅力！ さらに、通常還元率は0.5％と一般的なクレジットカードと同等だが、Apple PayやGoogle Payに「三井住友カード ゴールド（NL）」を登録して「Visaのタッチ決済」または「Mastercardタッチ決済」を利用すれば、セブン-イレブン、ローソン、マクドナルド、サイゼリヤ、バーミヤンなど、対象のコンビニや飲食店では還元率7％に大幅アップ（※2）するなど、ポイントも貯まりやすくてお得！ ※1 対象取引などの詳細は、三井住友カードの公式サイトで要確認。※2 一部店舗および一定金額を超える支払いでは指定の決済方法を利用できない場合、または指定のポイント還元にならない場合あり。カード現物のタッチ決済、iD、カードの差し込み、磁気取引による決済は7.0％還元の対象外。Google PayではMastercardタッチ決済は利用不可。 |
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| 【関連記事】 ◆｢三井住友カード ゴールド（NL）｣は、年100万円以上を使うと年会費が“永年無料”に！ コンビニで7％還元、空港ラウンジや旅行保険などの特典も付帯してお得！ ◆三井住友カード ゴールド（NL）のメリット･デメリットを解説！ 同じく“実質”年会費が無料の｢エポスゴールドカード｣と付帯サービスなどを比較して魅力を解剖！ |
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◆JCB CARD W（ダブル） |
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| 1.0～10.5％ （※） |
永年無料 | JCB | QUICPay |
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| 【JCB CARD W（ダブル）のおすすめポイント】 39歳以下の人だけが申し込める、年会費無料のうえに通常還元率1％のお得な高還元クレジットカード！（40歳以降も継続して保有可能）さらに「ORIGINAL SERIESパートナー加盟店」の「ポイントアップ登録（無料）」をすれば、Amazonやセブン-イレブンなどでは還元率2％、スターバックスでは「スターバックスカード」へのチャージで還元率5.5％、「Starbucks eGift」の購入で還元率10.5％に！ ※貯まったOki Dokiポイントを「JCB PREMO」に交換した場合の還元率。 |
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| 【関連記事】 ◆「JCB CARD W」は「楽天カード」などとほぼ同じ、年会費無料＋還元率1～10.5％のJCBの入門カード！Amazonやスタバをよく利用する20～30代は注目！ ◆「JCB CARD W」は、年会費無料で還元率1％以上のお得な高還元クレジットカード！「JCB CARD W」のメリット・デメリットを他のカードと比較して検証！ ◆JCB CARD W（ダブル）のメリットを解説！「年会費無料」「常に還元率1.0％以上」「ポイントの使い勝手が良い」と三拍子そろった高還元クレジットカード！ |
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◆楽天カード |
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| 1.0～3.0％ | 永年無料 | VISA JCB Master AMEX |
楽天Edy （楽天Edyへの チャージ分は 還元率0.5％） |
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| 【楽天カードのおすすめポイント】 楽天市場や楽天ブックス、楽天トラベルを利用している人はもちろん、楽天ユーザー以外にもおすすめの「年会費無料＆高還元」クレジットカードの代表格。通常還元率は1.0％だが、楽天市場や楽天ブックスでは最低でも還元率が3.0％以上に！ また、「楽天ポイントカード」や電子マネーの「楽天Edy」との併用で、楽天グループ以外でも還元率は1.5～2.0％以上になる！ ゴールドカードの「楽天プレミアムカード」も格安の年会費で「プライオリティ・パス」がゲットできてコスパ最強！ |
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| 【関連記事】 ◆【クレジットカード・オブ・ザ・イヤー 2023年版】「おすすめクレジットカード」を2人の専門家が選出！全8部門の“2023年の最優秀カード”を詳しく解説！（最優秀メインカード部門） ◆｢楽天ポイント｣のお得な貯め方を解説！【2024年版】｢楽天カード+楽天銀行+楽天証券｣など、楽天市場のSPUでお得にポイントが貯まるサービスを活用しよう！ |
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